การควบคุมภายใน

การควบคุมภายใน

การควบคุมภายใน (Internal Control) คือ กระบวนการปฏิบัติงานที่บุคลากรในองค์กรออกแบบขึ้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ตามที่กำหนด พัฒนาบุคลากรให้มีประสิทธิภาพ และลดความเสี่ยงของความผิดพลาดจากการดำเนินงานของบุคลากร

วัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในมี 3 ประการคือ

1.    ด้านการดำเนินงาน เพี่อจัดสรรทรัพย์กรในองค์กรให้เกิดประโยชน์สูงสุด โดยลดขั้นตอนที่ไม่จำเป็นออก และป้องกันความเสียหายที่เกิดจากปัจจัยต่างๆ

2.    ด้านรายงานทางการเงิน เพื่อให้มีข้อมูลถูกต้องครบถ้วนและเชื่อถือได้ สร้างความมั่นใจให้แก่ผู้บริหารในการตัดสินใจดำเนินงานต่างๆ

3.    ด้านการปฏิบัติงานตามกฎระเบียบ เพื่อให้บุคลากรปฏิบัติไปในทิศทางเดียวกัน

องค์ประกอบของการควบคุมภายใน แบ่งเป็น 5 ส่วนคือ

1.         สภาพแวดล้อมของการควบคุม (Control Environment) ปัจจัยต่างๆที่ส่งผลกระทบต่อทัศนคติของบุคลากรที่มีต่อหน้าที่ของตน เพื่อสร้างระเบียบวินัยให้แก่ทุกคน

2.         การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment) พิจารณาความผิดพลาดที่ส่งผลกระทบต่อองค์กร เพื่อป้องกันความเสียหายที่จะตามมาภายหลัง

3.         กิจกรรมการควบคุม (Control Activities) มีขึ้นเพื่อสร้างความมั่นใจว่านโยบายต่างๆสามารถเข้าถึงทุกคนในองค์กร

4.         สารสนเทศและการสื่อสาร (Information and Communication) มีแหล่งข้อมูลที่ถูกต้อง เหมาะสมเพื่อสนับสนุนการดำเนินงานในด้านต่างๆ

5.         การติดตามและประเมินผล (Monitoring and Evaluation) ดูแลและเปรียบเทียบการดำเนินการว่าเป็นไปตามเป้าหมายหรือไม่

Control ที่ดี หรือการควบคุมภายในที่ดีนั้นมีลักษณะดังต่อไปนี้

1.         มีแนวทางปฏิบัติที่ชัดเจน โดยกำหนดหน้าที่ต่างๆของบุคลากรไว้อย่างถูกต้อง ครบถ้วน เพื่อป้องกันความคลาดเคลื่อน

2.    ใช้เจ้าหน้าที่ได้ตรงกับความถนัดของแต่ละบุคคล และมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้การดำเนินงานมีประสิทธิภาพสูงสุด

3.    มีระบบควบคุมบัญชีที่ดี เพื่อป้องกันการปลอมแปลงข้อมูลเท็จ การทุจริต และสามารถนำข้อมูลไปประยุกต์ใช้ต่อไปได้

4.         มีการบริหารความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพ เพื่อป้องกันผลกระทบที่เกิดจากความเสียหาย

5.    ผู้บริหารมีความเอาใจใส่ดูแลองค์กรอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ เพื่อให้เกิดประสิทธิผลสูงสุด

บทความแนะนำ

ผู้สอบบัญชีปฏิบัติงานคนเดียวหรือสำนักงานขนาดเล็กจะปฏิบัติตามองค์ประกอบด้านการติดตามผลได้อย่างไร? : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=158

รายได้และค่าใช้จ่ายบริษัท ที่จดทะเบียนประกอบกิจการโรงเรียนนานาชาติ : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=159

ประกาศสภาวิชาชีพบัญชี : https://www.amtaudit.com/view_news.php?id=160

โดยทีมงาน AMTaudit & AMTsolution

บริการรับตรวจสอบบัญชี และ บริการตรวจสอบภายใน

(Audit & Assurance Services)

Office : 02-821-6928 

fax : 02-115-1486 

ID Line : @amtaudit